НДС в Казахстане

НДС, как косвенный налог, остается введенной государством формой изъятия денег с налогоплательщика в бюджет государства. Как и в других странах-членах мирового экономического сообщества, налог на добавочную стоимость в Казахстане оплачивают, в конечном счете, покупатели товаров, потребители услуг и получатели работ

Что такое НДС

Аббревиатура – начальные буквы терминологического сочетания налог на добавочную стоимость. Так называется один из видов отчисления в бюджет плательщиком НДС с облагаемого оборота или импорта на территорию государства. В Республике Казахстан есть Кодекс «О налогах», в котором закреплено законодательно, кто выступает в роли налогоплательщика, что является объектами обложения и облагаемым оборотом и как определяется его размер. В нем рассматриваются и другие важные аспекты отчисления средств государству в рамках системы взимания налогов.

При этом понятие облагаемого импорта регулируется другим кодексом, «О таможенном…», в котором указывается, что з товаров подлежит обязательному декларированию, а какие ввозимые категории освобождены от уплаты.

Фактически, есть два вида НДС – на собственные товары и услуги и на импортируемые на территорию страны. В первом случае налогоплательщик оплачивает косвенный налог заранее, невзирая на конечную реализацию, компенсируя затраты за счет непосредственного потребителя услуг или товаров. В новом столетии треть мировых стран взимают косвенный налог и получают почти ¼ всех поступлений в бюджет.

Такое название налоговое обременение получило из-за того, что в конечном счете его выплачивает покупатель, а продавец может вычесть сумму или ее часть при расчете обязательств перед бюджетом.

НДС картинки

Кто платит НДС

Идея принадлежит К. Ф. фон Сименсу, раскритиковавшему существовавшую ранее систему налога с продаж. Он пришел к выводу, что она выгодна только крупным компаниям, поэтому противоречит честной конкуренции. Первый указ по налогообложению в РК приняли в год распада Советского Союза, затем внедрили классическую систему взимания налогов, действующую в странах с развитой экономикой. Новый НК был принят в 2008, затем его кардинально обновили в 2017.

Нынешний процент применяется к товарообороту и импорту на территорию республики, расположенной в центре Евразийского континента. НДС 12% не применяется по отношению к собственному экспорту, работает нулевая ставка. Есть порог оборота, при котором нужна регистрация в качестве плательщика налога на добавленную стоимость: он менее 200 тыс. евро (38,19 млн в национальной валюте).

В РК в категорию плательщики НДС отнесены:

  • ИП и юрлица (стоящие на учете);
  • нерезиденты, работающие через свои структурные подразделения на казахстанской территории;
  • импортеры товаров;
  • иностранные компании.
Читайте также:  Инфляция в Казахстане

Чтобы понять, что такое НДС, нужно знать, что это – действенный способ наполнения бюджета, взимаемый на нескольких этапах (например, при создании товара, предоставлении услуг, продаже и импорте).

 Калькулятор тенге

Правила расчёта налога на добавленную стоимость

Оплата НДС в Республике Казахстане в 2023 может осуществляться по нулевой ставке, если речь идет об экспорте из страны, в том числе, и странам, состоящим в ЕАЭС, в свободной экономической зоне, международных перевозках, ГСМ и продаже аффинированного золота.

Размер облагаемого оборота определяется на основании стоимости услуг или товаров, в соответствии с условиями сделки, заключенной между партнерами, без включения в него НДС. А если товары передаются безвозмездно, то ориентируются по актуальному уровню цен.

Для расчета косвенного налога можно использовать специальные электронные сервисы на профильных порталах (онлайн-калькуляторы) или традиционным способом (на бумаге). Для этого нужно размер доходов умножить на ставку НДС в Казахстане. Она равняется 12%.

Какой у налогоплательщика размер доходов, зависит от его рода деятельности, бизнес-активности и системы налогообложения.

Размер облагаемого оборота – это стоимость реализованных товаров и услуг, умноженная на актуальные расценки, без добавления налога. Лимиты доходов и их реальные размеры определяются в соответствии с Налоговым кодексом Казахстана, зависят от выбранной системы налогообложения. Это – вариабельные цифры для плательщиков, результат исчислений зависит от них, а вот ставка НДС в Казахстане остается неизменной (12%) для тех, кто входит в категорию налогоплательщиков косвенного налога.

Налоги тенге

При каких оборотах нужно вставать на учет по НДС

Обязательная постановка на учет предусмотрена НК РК (ст. 82), это юрлица, резиденты и нерезиденты, ИП и занимающиеся частной практикой, однако процедура обязательна только для тех, кто превысил минимальный лимит оборота, установленный в том же законодательном документе для плательщиков НДС.

Этот минимум равен 20 тыс. МРП, в его актуальном значении. Напомним, что минимальный размер З\п утвержден Сенатом в декабре истекшего года, он вступил в действие с началом 2023 и составил 70 тыс. в нацвалюте, а МРП (месячный расчетный показатель), используемый в проведении расчетов пособий и соцвыплат, в том же периоде составил 3,45 тыс. тенге. Закон подписал президент республики.

Согласно действующему законодательству, ежегодно разрабатывается Проект бюджета, в ноябре его утверждает Сенат, а затем – Президент. Такой порядок означает, что считать нужно по актуальным показателям для текущего года. Это означает, что МРП, 3450 тенге умножается на 20 тыс., и если оборот ИП или юрлица превысил полученный результат, он должен немедленно становиться на учет по НДС, если должен платить косвенный налог.

В законодательстве есть отдельные нюансы (свыше или до 20 тыс. МРП). По ним могут ориентироваться налогоплательщики, работающие в разном статусе и системах налогообложения (например, ТОО на ОУР или упрощенке, ИП, применяющие или не применяющие ТИС, на ОУР или упрощенном налогообложении).

Читайте также:  Основные аспекты системы онлайн-платежей PayPal в Казахстане

Кого освободили от НДС в Казахстане

В сообщениях от официальных источников в конце истекшего года, говорилось о намерении внести некоторые изменения по спискам тех, кто платит косвенный налог. После проведенной инвентаризации в список бытовых приборов, освобожденных от НДС, внесли газовые плиты, холодильники и посудомойки, телевизоры, вытяжки и кондиционеры., а также пылесосы, обогреватели и др. не менее необходимую технику. Еще недавно крупнейшим импортером бытовой техники в РК была РФ, но в настоящий момент на территории ЕАЭС развивается дефицит таких товаров, вызванный СВО и санкциями Запада.

По примеру Узбекистана, формирующего льготы для инвестиций и переноса производства на территорию среднеазиатской республики, Казахстан вводит освобождение от НДС для производителей дефицитных товаров и намерен увеличить размещение производственных площадей от западных инвесторов. В документе, выложенном на обсуждение, такое решение позиционируется, как забота о благе граждан РК.

По сравнению с 2022, ставка НДС в Казахстане не изменилась, и составляет, по-прежнему, 12%. Однако произошли изменения в размерах МЗП и МРП, поэтому в прошлом году нужно было становиться на учет при обороте в 61 млн. в нацвалюте, а в нынешнем, 2023 он равняется 69 млн. тенге.

Налоги промышленность картинки

Как получить освобождение от НДС

Небольшой оборот субъектов хозяйственной деятельности обеспечивает им законное право на освобождение от уплаты процента по НДС. Однако оно не предоставляется автоматически. Для его законного получения нужно отправлять специальное уведомление в налоговую. Правила освобождения от налога на НДС, утверждены Приказом министра финансов республики, зарегистрированным в марте 2018. Они распространяются на всех юр- и физлиц, занятых ввозом на территорию ЕАЭС.

  1. При импорте сырья для производства дензнака, нужно подтверждение от Нацбанка и использование исключительно в этих целях.
  2. Для импорта товаров из особого перечня — указание цели ввоза и правовое положение, его разрешающее, утвержденное в Казахстане.
  3. На гуманитарные грузы – обязательство получателя или документ, подтверждающий статус ввозимого.

У каждой категории могут быть свои условия освобождения от уплаты НДС, например, льготным будет являться груз медизделий, если он выдан на оптовую реализацию и порядок соответствует Закону РК «О разрешениях…». В любом случае нужно наличие документов и условий, установленных законодательству РК. В приказе много пунктов и в каждом конкретном случае есть условия, необходимые для получения освобождения.

Читайте также:  В каких международных организациях состоит Казахстан

Выплаты в Казахстане

Кто получил 70% льготу на НДС

В июне 2021 был принят Закон №53, вступивший в действие месяцем позже. Законодатели предусмотрели возможность значительного снижения (зачета до 70% от получившейся суммы). Целью введения новых послаблений была поддержка отечественных производителей. Право на него, на протяжении 24 мес. с момента регистрации, получили следующие категории налогоплательщиков:

  • выпускающие товар, соответствующий критериям достаточной обработки и имеющие сертификат о происхождении;
  • завозящие продукцию, не выпускаемую в РК или производимую в количестве, не покрывающем потребности граждан;
  • зарегистрированные снова или впервые вводящие постройки и прочее, для производства продукции (металлургия не входит ни в одну из категорий.

Послабления по косвенному налогу вводятся регулярно, перечень некоторых товаров меняется на основании мониторинга товарного рынка и выявления дефицита. Обращение к юристам поможет отечественным плательщикам и нерезидентам получить предоставленные налоговые преференции из обновлений или принятых ранее постановлений.

Налоговая Казахстан

Ответственность за непостановку на учет по НДС

В НК РК предусмотрена обязательная постановка на учет на протяжении 10 дней после того, как в конкретном месяце года выявлено превышение оборота. Оно не распространяется на тех., у кого высокий уровень по системе управления рисками, льготные категории, однако обязательно для других налогоплательщиков. Поэтому подавать заявление можно на бумажном носителе или в виртуальной реальности, для экономии времени и преодоления бюрократических препон.

Налоговая инспекция ставит на учет в течение одного дня частнопрактикующих, госучреждения, структурные подразделения нерезидентов и игорный бизнес. Все остальные, не выполнившие закон о добровольной регистрации при превышении лимита оборота, платят штраф 50 МРП. Поскольку расчетный показатель вырос, увеличится и сумма штрафных санкций, закрепленная в КоАП РК.

Порог для постановки на учет по НДС снижается с 2022 года

Это событие состоялось более года назад. Портал https://zakon.kz/ проинформировал население, что с 1.01. 2022 в РК снижен порог для постановки на учет налогоплательщиков НДС. Ранее он составлял 30 тыс. МРП, а потом приравнялся к 20 тысячам минимальных расчетных показателей. Это означает уменьшение льготных условий по оборотам бизнеса, но по факту его отчасти компенсирует рост показателя в тенге.

Нет универсального ответа, сколько нужно платить (суммы отличаются по категории товаров, условиям реализации и товарооборота). Государственные учреждения его не платят. К тому же, в последние два года правительство вносит перманентные изменения в НК.

Поделиться с друзьями
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Казахстан
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: